Wilt u de box 3 belasting berekenen? We leggen het graag uit. Het invullen van de belastingaangifte is een jaarlijkse taak die veel Nederlanders voor uitdagingen stelt. Voor 2023 zijn er belangrijke wijzigingen in Box 3, het onderdeel dat gaat over inkomsten uit sparen en beleggen. Deze veranderingen hebben invloed op hoe de belasting wordt berekend en hoe u uw aangifte moet invullen.
In deze gids nemen we u stap voor stap mee door het proces van het doen van belastingaangifte 2023 voor Box 3. We leggen uit welke inkomsten onder Box 3 vallen, hoe de nieuwe berekening werkt en geven praktische tips om uw aangifte correct in te vullen. Of u nu een ervaren belastingbetaler bent of voor het eerst aangifte doet, deze handleiding helpt u om het proces soepel te doorlopen.
Wat is Box 3 en welke inkomsten vallen eronder?
Definitie van Box 3
Box 3 is een onderdeel van het Nederlandse belastingstelsel dat zich richt op het belasten van inkomen uit vermogen. Dit wordt ook wel de vermogensrendementsheffing genoemd. In tegenstelling tot wat de naam doet vermoeden, is het technisch gezien een inkomstenbelasting en geen directe belasting op het vermogen zelf.
De belasting in Box 3 wordt berekend over het inkomen dat u theoretisch zou kunnen verdienen met uw vermogen, niet over het daadwerkelijk verdiende inkomen. Dit systeem is gebaseerd op forfaitaire rendementspercentages, wat betekent dat er wordt uitgegaan van een verondersteld rendement dat voor iedereen gelijk is.
Voor de berekening van de Box 3-belasting is de stand van uw vermogen op 1 januari van het belastingjaar bepalend. Deze datum wordt de peildatum genoemd en is cruciaal voor het bepalen van uw belastbare vermogen.
Soorten inkomsten in Box 3
In Box 3 vallen verschillende soorten bezittingen en inkomsten. De meest voorkomende zijn:
Spaargeld: Dit omvat het geld op uw persoonlijke spaar- en betaalrekeningen.
Beleggingen: Hieronder vallen aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en andere financiële producten.
Onroerend goed: Een tweede woning of een huis dat u verhuurt valt onder Box 3.
Overige bezittingen: Dit kan bijvoorbeeld contant geld boven een bepaalde vrijstelling zijn, cryptovaluta, of vorderingen die u heeft op anderen.
Het is belangrijk om op te merken dat niet al uw bezittingen onder Box 3 vallen. Uw eigen woning bijvoorbeeld, valt onder Box 1. Ook zakelijk vermogen, zoals geld op zakelijke rekeningen, wordt niet meegeteld in Box 3.
Naast bezittingen houdt Box 3 ook rekening met schulden. Bepaalde schulden mogen worden afgetrokken van uw belastbaar vermogen. In 2024 geldt hiervoor een drempel van € 3.700. Het bedrag aan schulden dat boven deze drempel uitkomt, mag u verrekenen met uw vermogen.
Heffingsvrij vermogen
Een belangrijk concept binnen Box 3 is het heffingsvrij vermogen. Dit is het deel van uw vermogen waarover u geen belasting hoeft te betalen. Het heffingsvrij vermogen is bedoeld om een basisvermogen vrij te stellen van belasting.
Voor 2023 en 2024 is het heffingsvrij vermogen vastgesteld op € 57.000 per persoon. Als u een fiscale partner heeft, wordt dit bedrag verdubbeld tot € 114.000. Dit betekent dat u pas belasting in Box 3 moet betalen als de waarde van uw vermogen boven deze grens uitkomt.
Het is goed om te weten dat het heffingsvrij vermogen regelmatig wordt aangepast. Zo is er al aangekondigd dat het in 2025 zal stijgen naar € 57.684 per persoon.
Naast het algemene heffingsvrij vermogen bestaan er ook specifieke vrijstellingen. Zo geldt er een vrijstelling voor een deel van uw groene beleggingen en groene spaartegoeden. In 2024 mag u tot een bedrag van € 71.251 groen sparen zonder hierover vermogensrendementsheffing in Box 3 te betalen. Voor fiscale partners is deze gezamenlijke vrijstelling maximaal € 142.502.
Het is belangrijk om op te merken dat de regelgeving rond Box 3 aan verandering onderhevig is. Voor de jaren 2023 tot en met 2026 gelden overbruggingsregelingen, in afwachting van een nieuw Box 3-stelsel dat naar verwachting in 2027 zal ingaan. Deze veranderingen kunnen invloed hebben op hoe uw vermogen wordt belast, dus het is verstandig om de ontwikkelingen op dit gebied in de gaten te houden.
Berekening van de belasting in Box 3 voor 2023
Nieuwe berekeningsmethode
Voor de belastingaangifte 2023 is er een nieuwe berekeningsmethode ingevoerd voor Box 3. Deze methode maakt gebruik van de werkelijke verdeling van uw vermogen. De Belastingdienst berekent een fictief rendement over uw vermogen, dat is verdeeld in drie categorieën: spaargeld, overige bezittingen en schulden.
Deze nieuwe methode is onderdeel van de overbruggingswetgeving, die geldt voor de jaren 2023 tot en met 2026. Het doel is om dichter bij het werkelijke rendement van uw vermogen te komen, in afwachting van een nieuw Box 3-stelsel dat naar verwachting in 2027 zal ingaan.
Rendementspercentages per vermogenscategorie
Voor elk van de drie vermogenscategorieën is een eigen fictief rendement bepaald. Deze percentages zijn:
Spaargeld: 0,92% Dit percentage geldt voor banktegoeden, spaarrekeningen, contant geld boven de vrijstelling, en uw aandeel in het vermogen van een Vereniging van Eigenaren (VvE).
Overige bezittingen: 6,17% Hieronder vallen beleggingen, aandelen, obligaties, een tweede woning, verhuurde woningen, en andere bezittingen die niet als spaargeld worden aangemerkt.
Schulden: 2,46% Dit percentage is van toepassing op alle schulden die u in Box 3 moet aangeven, zoals leningen voor een auto of vakantie, of schulden voor de financiering van beleggingen.
Het is belangrijk om op te merken dat deze percentages jaarlijks kunnen worden aangepast. Voor 2024 zijn de percentages voor spaargeld en schulden voorlopig vastgesteld op respectievelijk 1,03% en 2,47%, terwijl het percentage voor overige bezittingen is vastgesteld op 6,04%.
Voorbeeldberekening
Om de nieuwe berekeningsmethode te verduidelijken, volgt hier een voorbeeldberekening voor een alleenstaande persoon met de volgende vermogenssituatie:
Spaargeld: € 75.000
Beleggingen: € 75.000
Schulden: € 30.000
Stap 1: Bereken het gemiddelde rendement ((€ 75.000 * 0,92%) + (€ 75.000 * 6,17%) - ((€ 30.000 - € 3.700) * 2,46%)) / (€ 150.000 - (€ 30.000 - € 3.700)) ≈ 3,25%
Stap 2: Bereken de grondslag sparen en beleggen € 150.000 - € 57.000 (heffingsvrij vermogen) - (€ 30.000 - € 3.700) = € 66.700
Stap 3: Bereken het behaalde rendement € 66.700 * 3,25% ≈ € 2.168
Stap 4: Bereken de verschuldigde belasting € 2.168 * 32% ≈ € 693
In dit voorbeeld zou de persoon ongeveer € 693 aan Box 3-belasting verschuldigd zijn over 2023.
Het is belangrijk om op te merken dat voor 2024 het belastingtarief is verhoogd naar 36%. Als we dezelfde berekening zouden maken voor 2024, met de voorlopige percentages, zou de verschuldigde belasting hoger uitvallen.
Bij het invullen van uw belastingaangifte is het essentieel om de juiste waarden van uw bezittingen en schulden op te geven, omdat deze de basis vormen voor de berekening. De peildatum hiervoor is 1 januari van het belastingjaar.
Als u een fiscale partner heeft, mag u het vermogen onderling verdelen. Alle verdelingen zijn toegestaan, zolang het totaal maar 100% bedraagt. Dit kan in sommige gevallen voordelig zijn voor de totale belastingdruk.
Tot slot is het goed om te weten dat de Belastingdienst hulpmiddelen aanbiedt om uw Box 3-inkomen te berekenen. Deze tools kunnen helpen bij het maken van een inschatting van uw verschuldigde belasting, maar voor de definitieve berekening is het altijd verstandig om de officiële aangifte af te wachten of een belastingadviseur te raadplegen.
Stapsgewijze handleiding voor het invullen van Box 3
Verzamelen van benodigde gegevens
Om uw belastingaangifte voor Box 3 correct in te vullen, is het essentieel om alle relevante gegevens bij de hand te hebben. Hier volgt een overzicht van de belangrijkste documenten en informatie die u nodig heeft:
Persoonlijke gegevens:
Uw burgerservicenummer (BSN) en dat van uw partner en kinderen
Uw rekeningnummer
Uw DigiD en dat van uw partner
Financiële overzichten:
Jaaroverzichten 2023 van al uw bank- en spaarrekeningen
Jaaroverzicht 2023 van uw beleggingen
Gegevens van leningen en andere schulden
Dividendgegevens
Onroerend goed:
WOZ-waarde van uw huis met peildatum 1 januari 2022
Bij een tweede woning: de WOZ-waarde en eventuele hypotheekgegevens
Overige bezittingen:
Overzicht van andere waardevolle bezittingen, zoals kunst of een boot
Gegevens van cryptovaluta
Aftrekposten:
Overzicht van betaalde lijfrentepremies
Gegevens van betaalde arbeidsongeschiktheidsverzekeringen (AOV)
Eerdere aanslagen:
Voorlopige aanslag inkomstenbelasting over 2023 (indien van toepassing)
Voorlopige aanslag inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet over 2023
Invullen van de aangifte
Na het verzamelen van alle benodigde gegevens, kunt u beginnen met het invullen van uw aangifte. Volg deze stappen:
Log in op de website van de Belastingdienst met uw DigiD.
Controleer de vooraf ingevulde gegevens zorgvuldig. Vergelijk deze met uw eigen documenten en pas aan waar nodig.
Vul uw vermogen in Box 3 in:
Begin met het opgeven van uw bank- en spaartegoeden.
Voeg vervolgens uw beleggingen toe, inclusief aandelen, obligaties en beleggingsfondsen.
Geef de waarde van eventueel onroerend goed op, zoals een tweede woning.
Vermeld overige bezittingen zoals contant geld boven de vrijstelling of cryptovaluta.
Trek uw schulden af:
Geef alle relevante schulden op, zoals een hypotheek op een tweede woning of persoonlijke leningen.
Houd rekening met de drempel voor aftrekbare schulden.
Pas eventuele vrijstellingen toe:
Controleer of u in aanmerking komt voor vrijstellingen, zoals die voor groene beleggingen.
Laat de Belastingdienst het fictieve rendement berekenen:
Het systeem berekent automatisch het fictieve rendement op basis van de door u ingevulde gegevens.
Controleer of uw vermogen boven het heffingsvrij vermogen uitkomt:
Voor 2023 is dit €57.000 per persoon of €114.000 voor fiscale partners.
Vul eventuele aftrekposten in:
Denk aan betaalde lijfrentepremies of arbeidsongeschiktheidsverzekeringen.
Als u een fiscale partner heeft, kunt u het vermogen onderling verdelen:
Kies de verdeling die het meest voordelig is voor uw gezamenlijke belastingaangifte.
Controleren en indienen
Voordat u de aangifte indient, is het belangrijk om alles nog eens goed te controleren:
Neem de tijd om alle ingevulde gegevens nauwkeurig na te lopen.
Controleer of alle bezittingen en schulden correct zijn opgegeven.
Verifieer of alle mogelijke aftrekposten en vrijstellingen zijn toegepast.
Als u twijfelt over bepaalde onderdelen, maak dan gebruik van de hulpmiddelen die de Belastingdienst aanbiedt op hun website.
Bewaar alle relevante documenten die u heeft gebruikt voor het invullen van de aangifte. De Belastingdienst kan hier later om vragen.
Als alles correct is ingevuld, onderteken de aangifte met uw DigiD.
Klik op 'Verzenden' om de aangifte in te dienen. U ontvangt een ontvangstbevestiging als bewijs.
Houd er rekening mee dat u, indien nodig, binnen zes weken na ontvangst van de definitieve aanslag bezwaar kunt maken.
Door deze stappen zorgvuldig te volgen, vergroot u de kans dat uw Box 3-aangifte correct en volledig is. Mocht u ondanks alles toch twijfelen, overweeg dan om hulp in te schakelen van een belastingadviseur. Zij kunnen u helpen om de aangifte optimaal in te vullen en eventuele fouten te voorkomen.
Het invullen van de belastingaangifte voor Box 3 kan een uitdagende taak zijn, maar met de juiste voorbereiding en kennis wordt het een stuk eenvoudiger. Deze gids heeft een overzicht gegeven van wat Box 3 inhoudt, hoe de nieuwe berekening werkt en welke stappen u kunt volgen om uw aangifte correct in te vullen. Door zorgvuldig uw gegevens te verzamelen en de aangifte stap voor stap in te vullen, kunt u ervoor zorgen dat u aan uw belastingverplichtingen voldoet.
Houd in gedachten dat de regels rond Box 3 aan verandering onderhevig zijn. Het is daarom verstandig om op de hoogte te blijven van de laatste ontwikkelingen. Als u twijfelt over bepaalde aspecten van uw aangifte, aarzel dan niet om hulp te vragen aan de Belastingdienst of een belastingadviseur. Met de juiste aanpak kunt u met vertrouwen uw belastingaangifte voor Box 3 indienen en eventuele verrassingen voorkomen.
Mogelijk gemaakt door kostenkoperberekenen.nl/box-3-berekenen
